Las rentas bajas y medias pagarán entre 200 y 425 euros más este año por no ajustar el IRPF a la inflación

Entre 2022 y 2024, cuando la fuerte escalada inflacionista asoló a España y al resto del mundo, gran parte del debate en términos fiscales se movió alrededor de la deflactación del IRPF, una fórmula que consiste en ajustar los tramos del impuesto para evitar que el alza de los precios empuje a los contribuyentes a tributar por más dinero. El Gobierno defendió en todo momento —y todavía lo sigue haciendo— que era mejor optar por otros mecanismos para rebajar la factura de los ciudadanos, mientras que el PP insistió en las bondades de la deflactación para poner fin a lo que entendían como una subida de impuestos encubierta. Una vez que lo más duro de la crisis inflacionista parece haber amainado, el Registro de Economistas Asesores Fiscales (REAF) ha calculado cuánto ahorrarían los contribuyentes españoles en 2025 si el Ministerio de Hacienda hubiera llevado a cabo esta medida en el tramo estatal del IRPF: la cifra oscila entre los 200 euros para rentas bajas y los 1.500 euros para las muy altas.

Las simulaciones se extraen del Panorama de la fiscalidad autonómica y foral 2025, un documento que elabora anualmente el organismo especializado en fiscalidad del Consejo General de Economistas de España. El informe, presentado este jueves en Madrid, da cuenta de las últimas tendencias tributarias, muestra una radiografía precisa sobre cada uno de los territorios y ofrece, además, una serie de supuestos, como los efectos de la no deflactación.

Deflactar consiste en ajustar los tramos del impuesto para que la inflación no haga que los contribuyentes paguen más sin haber ganado poder adquisitivo. Ocurre que, cuando los salarios suben para compensar la subida de los precios, pero los tramos del IRPF no se actualizan, muchos contribuyentes saltan a un escalón más alto en la escala de gravamen y acaban pagando más sin haber mejorado su nivel de vida en términos reales. Para evitar esto, una opción es incrementar los límites de los tramos según el IPC, de modo que solo tributen más quienes tengan un aumento real de ingresos. Pero esto no ha sucedido a nivel estatal

El IPC empezó a escalar incontroladamente en 2022 y a mediados del año llegó a anotar incrementos anuales superiores al 10%. Aunque empezó a moderarse, los dos ejercicios siguientes también cerraron con niveles inusualmente elevados. En ese contexto, desde la oposición y desde algunos círculos del ámbito económico y académico aumentó la presión para que Hacienda deflactara el impuesto. De hecho, varias comunidades, incluso algunas que entonces estaban en manos del PSOE, lo hicieron con la tarifa autonómica del IRPF. Sin embargo, el Gobierno se enrocó en la negativa y optó por aplicar otras rebajas focalizadas en las rentas bajas, como el incremento de la reducción por rendimientos del trabajo. Desde el Ejecutivo han venido insistiendo, además, en que las deflactaciones ahorrarían muy poco dinero a los contribuyentes de bajos ingresos, mientras que beneficiarían también a las rentas altas por el esquema progresivo con el que funciona el impuesto.

Las simulaciones llevadas a cabo por el REAF están elaboradas con la variación acumulada del IPC entre enero de 2022 y diciembre de 2024, lo que da como resultado un ajuste total del 12,5% a lo largo del periodo que, de haberse producido, tendría efectos para el IRPF de 2025. A partir de aquí, una renta de 25.000 euros anuales ahorraría este año entre 200 euros en la Comunidad Valenciana y 210 euros en Extremadura. La diferencia se explica porque el IRPF tiene una parte autonómica que los gobiernos regionales pueden modular al alza o a la baja. Por su parte, un contribuyente que obtenga 30.000 euros dejaría de pagar 250 euros, en Madrid, y 261 euros, en Extremadura.

Para las rentas medias, en este caso un trabajador con ingresos anuales de 45.000 euros, el ahorro oscilaría entre los 424 euros de Comunidad Valenciana, Madrid y Baleares y los 433 euros de Extremadura. En el caso de las rentas altas, el alivio sería de unos 600 euros para un contribuyente con 70.000 euros anuales y de alrededor de 1.500 euros para uno que gane 350.000 euros por ejercicio.

La lógica del Gobierno, según explicó la propia vicepresidenta primera y ministra de Hacienda, María Jesús Montero, en una entrevista con este medio, es que “bajo el lema de la deflactación del IRPF se esconde algo que no se suele explicar: cuando uno dice que se deflacta en rentas por debajo de 40.000 o de 60.000 euros, también se están bajando los impuestos a los que cobran 70.000 euros, 80.000, 120.000 o 140.000, por la misma construcción del IRPF”, apuntó a finales de 2022, en referencia a la escala progresiva con la que funciona el impuesto. Según el ministerio, con otras medidas impulsadas por el Gobierno, las rentas bajas ya ahorran unos 871 euros al año.

Organismos como el Banco de España y la Autoridad Fiscal, sin embargo, han dado cuenta en los últimos meses de los efectos de la no deflactación en la recaudación por impuestos, que lleva varios años sumando récords. En julio, la Airef estimó que los ingresos cerrarán el año 2024 —todavía no hay cifras oficiales de recaudación— en unos 295.000 millones de euros, un aumento que, de confirmarse, será del 8,4% respecto a 2023 y tendrá a la inflación como principal impulsor. Por su parte, el pasado junio, el Banco de España estimó que la mitad del aumento de la recaudación por IRPF en términos de PIB entre 2019 y 2023 se debió al efecto de los precios y a la ausencia de una adecuación del IRPF, lo que provocó la conocida como progresividad en frío.

A futuro, proyectaba entonces el supervisor, “en ausencia de cambios en los parámetros del impuesto, la ratio de IRPF sobre PIB podría alcanzar el 9% en 2025, un 29% superior a su nivel en 2019″. Aunque los ahorros medios de la mayor parte de los contribuyentes sean relativamente bajos, al multiplicarse por los millones de pagadores del IRPF, el impacto total supone una merma significativa en los ingresos públicos.

Fin de la deflactación regional

En su análisis, el REAF también concluye que en 2025 las comunidades han puesto fin con carácter general a los ajustes que impulsaron en los años previos en el tramo autonómico del IRPF para acompasar el impuesto con la inflación. Ahora, al irse moderando poco a poco la escalada de los precios, los territorios han optado por dar carpetazo a la fórmula de la deflactación y han preferido regular con más ímpetu las deducciones y bonificaciones (algunas de ellas, focalizadas a incluir vivienda vacía en el mercado del alquiler), a la par que alejarse poco a poco de las tarifas estatales del impuesto, ya sea hacia arriba o hacia abajo.

Las tarifas del IRPF en la parte estatal van de un tipo mínimo del 9,5% a uno máximo del 24,5%. Pero ningún territorio, explica Rubén Gimeno, director del servicio de estudios del REAF, calca esos gravámenes en la parte en la que tienen competencias, por lo que cada vez se observan más diferencias entre unas regiones y otras. “Actualmente, ninguna comunidad tiene una tarifa exactamente igual a la estatal, por lo que es difícil realizar comparaciones, pues en muchos casos no coinciden ni el número de tramos”.

Así, de las 15 regiones de régimen común, cuatro tienen el mismo tipo mínimo que la estatal, ocho lo han fijado por debajo y las tres restantes lo tienen más alto. Sin embargo, en lo que se refiere al marginal máximo, en seis comunidades es inferior al estatal y en las otras nueve, superior. El panorama deja el tipo mínimo agregado (es decir, la suma de la tarifa estatal y la autonómica) con los niveles más bajos en La Rioja y Extremadura (17,5%), mientras que el más alto se sitúa en Cataluña (10,5%). Las diferencias son todavía mayores, de casi 10 puntos, en el marginal máximo agregado, que es del 45% en Madrid y del 54% en la Comunidad Valenciana.